КЕЙС: Налоговый аудит и снижение нагрузки

“БУХТЕКА” успешно помогает бизнесу избегать финансовых потерь, связанных с налоговыми ошибками и нарушениями. Этот кейс демонстрирует, как комплексный налоговый аудит выявил скрытые риски и позволил оптимизировать налоговую нагрузку нашего клиента.

Проблема клиента:

К нам обратилась компания, занимающаяся оптовой торговлей, с запросом на проведение налогового аудита. Руководство компании беспокоили:

• Высокая налоговая нагрузка, несмотря на снижение прибыльности.
• Опасения относительно правильности ведения налогового учета.
• Риск возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Этап 1: Проведение Налогового аудита и выявление ошибок

Специалисты “Финансового крыла” провели детальный налоговый аудит, охватывающий все аспекты налогового учета компании за последние три года. В ходе проверки были выявлены следующие нарушения и риски:

• Необоснованные расходы на премии: Отсутствие четких критериев премирования привело к тому, что расходы на выплату премий не были экономически обоснованы и не могли быть приняты к вычету по налогу на прибыль.
• Как избежать штрафа: Разработайте и утвердите приказом Положение о премировании или иной внутренний документ. Установите четкие и прозрачные критерии премирования, основанные на конкретных достижениях и показателях (например, процент от продаж или заключение важных сделок). Пропишите условия премирования в трудовых договорах с сотрудниками.
• Неправильное применение ставок НДС: Применялись ставки НДС 10% вместо 20% к товарам, подлежащим обложению по ставке 20%. Пример: При реализации бахил применялась ставка НДС 10%, в то время как с 1 января 2024 года они облагаются по ставке 20%.
• Как избежать штрафа: Постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно обновляйте учетные системы. При необходимости, обращайтесь за консультацией к специалистам в области налогового учета.
• Отсутствие документов, подтверждающих транспортно-экспедиционные расходы: Недостаток первичных документов (товарно-транспортных накладных, актов оказанных услуг и т.д.) лишал компанию возможности подтвердить обоснованность транспортных расходов.
• Как избежать штрафа: Тщательно собирайте и храните все документы, подтверждающие транспортно-экспедиционные расходы. Убедитесь, что в них указаны все необходимые реквизиты.
• Необоснованность расходов на использование транспорта руководством: Отсутствовали договоры аренды транспорта, документы, подтверждающие необходимость использования транспорта руководством для нужд компании, и обоснованность расходов на ГСМ.
• Как избежать штрафа: Заключите договоры аренды транспортных средств с руководством. Ведите путевые листы с указанием цели поездок, маршрутов и показаний спидометра. Обосновывайте производственную необходимость каждой поездки.
• Сомнительные контрагенты: Компания сотрудничала с контрагентами, имеющими признаки “однодневок” (отсутствие по юридическому адресу, регистрация незадолго до сделки, минимальный уставный капитал и т.д.).
• Как избежать штрафа: Проявляйте должную осмотрительность при выборе контрагентов. Создайте внутреннее положение, регулирующее процесс проверки контрагентов. Проверяйте наличие необходимых материальных и трудовых ресурсов у контрагента для выполнения договорных обязательств. Сохраняйте коммерческие предложения, полученные от разных компаний, и иные документы, обосновывающие выбор именно этого контрагента.
• Неприменение льготных страховых тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП): Компания не воспользовалась правом на применение пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных для субъектов МСП.
• Как избежать штрафа: Регулярно проверяйте соответствие вашей компании критериям субъекта МСП и используйте положенные льготы.
• Переквалификация отношений с ИП-управляющим в трудовые: Генеральный директор компании был уволен, а его функции переданы ИП (бывшему директору), применяющему УСН. Налоговые органы могут переквалифицировать договор с ИП в трудовой, доначислив налоги и взносы.
• Как избежать штрафа: Необходимо доказать, что отношения с ИП-управляющим носят гражданско-правовой характер (отсутствие подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, самостоятельность в организации работы, несение предпринимательских рисков и т.д.). Тщательно проработайте условия договора с ИП и исключите признаки трудовых отношений.

Этап 2: Оптимизация налоговой нагрузки и предотвращение штрафов

После выявления ошибок специалисты “Финансового крыла” разработали и реализовали комплекс мер по оптимизации налоговой нагрузки и устранению выявленных нарушений:

• Пересмотр системы премирования: Разработано и утверждено Положение о премировании, устанавливающее четкие и прозрачные критерии для начисления премий.
• Корректировка ставок НДС: Произведена корректировка налогового учета с применением правильных ставок НДС.
• Восстановление первичной документации: Проведена работа по восстановлению недостающей первичной документации, подтверждающей транспортно-экспедиционные расходы.
• Отказ от сотрудничества с сомнительными контрагентами: Расторгнуты договоры с контрагентами, имеющими признаки “однодневок”.
• Применение льготных тарифов страховых взносов: Представлены уточненные расчеты по страховым взносам с применением льготных тарифов, что позволило вернуть переплату в размере двух миллионов рублей.

Результаты:

Благодаря проведенному налоговому аудиту и реализованным мерам, компании удалось:

• Значительно снизить налоговую нагрузку.
• Предотвратить возможные штрафы и доначисления со стороны налоговых органов.
• Улучшить систему налогового учета и контроля.
• Вернуть переплату по страховым взносам.

Как избежать подобных проблем?

• Регулярно проводите налоговый аудит. Это позволит своевременно выявлять и устранять ошибки в налоговом учете.
• Применяйте комплексный подход к налоговому планированию. Учитывайте все аспекты деятельности компании и используйте доступные налоговые льготы и преференции.
• Повышайте квалификацию сотрудников, ответственных за ведение налогового учета.
• Соблюдайте должную осмотрительность при выборе контрагентов.
• Внедрите эффективную систему внутреннего контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов.

Доверьте ведение налогового учета профессионалам «БУХТЕКИ» и будьте уверены в финансовой безопасности вашего бизнеса! Ознакомьтесь с нашей услугой [Бухгалтерское сопровождение](ссылка на страницу "Бухгалтерское сопровождение") и свяжитесь с нами для получения консультации.