Изменится ли лимит по НДС для ЕСХН в 2026 году? Что известно на сегодня

Слухи о снижении лимита до 10 млн — не повод паниковать сельхозпроизводителям

В последние месяцы в деловых кругах и среди предпринимателей активно обсуждается тема возможного снижения порога освобождения от НДС с 60 до 10 миллионов рублей. Эти разговоры вызваны предложениями Минфина РФ, направленными на увеличение доходов бюджета за счёт расширения базы плательщиков НДС.

Однако важно понимать: если такие изменения и будут приняты, они коснутся в первую очередь компаний на упрощённой системе налогообложения (УСН).

Плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) пока остаются вне зоны этих рисков.

На данный момент, по состоянию на 1 января 2025 года, действует чёткое положение Налогового кодекса:

Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ЕСХН, не обязаны становиться плательщиками НДС, если их годовой доход без учёта налога не превышает 60 миллионов рублей.

Это означает, что вы можете продолжать работать без выставления счёт-фактур, не вести книги покупок и продаж и избежать дополнительной административной нагрузки.

Почему ходят слухи о 10 миллионах?

Обсуждение связано с предложениями Минфина по отмене или ограничению льгот для малого бизнеса на УСН. Цель — пополнить бюджет и выровнять условия конкуренции между компаниями на ОСН и УСН.

Тем не менее:

• Никаких законопроектов о снижении лимита для ЕСХН на 2026 год не вносилось.
• Сельское хозяйство по-прежнему считается приоритетной и социально значимой отраслью, требующей государственной поддержки.
• Любые изменения в этой сфере будут обсуждаться отдельно и с учётом последствий для АПК.

Таким образом, пока нет оснований полагать, что лимит в 60 млн будет пересмотрен для аграриев.

Чем выгоден режим ЕСХН уже сегодня?

Для фермерских хозяйств, производителей молока, мяса, зерна, овощей, ягод и других сельхозпродуктов ЕСХН — это не просто удобный, а стратегически верный выбор. Он даёт следующие преимущества:

✅ Освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей
— Не нужно регистрироваться в качестве плательщика, выставлять счёт-фактуры, сдавать декларацию по НДС.

✅ Упрощённая отчётность
— Подача одной декларации по итогам года.

✅ Фиксированная ставка 6%
— Простой расчёт налога: 6% от разницы между доходами и расходами.

✅ Право на уменьшение налога на страховые взносы
— Без ограничений, если ИП не платит зарплату сотрудникам.

✅ Поддержка государства
— Возможность получать субсидии, участвовать в госпрограммах, использовать льготные кредиты.

Что нужно знать, чтобы сохранить право на освобождение?

Даже при действующем лимите важно соблюдать правила, иначе ФНС может признать вашу деятельность не соответствующей требованиям ЕСХН.

✅ Контролируйте объём доходов

• Лимит в 60 млн рассчитывается за любые 4 квартала подряд, а не только за календарный год.
• Превышение — даже на один день — лишает права на освобождение от НДС с момента превышения.

✅ Ведите корректный учёт

• Разделяйте доходы от сельхоздеятельности и «посторонних» операций (например, сдача техники в аренду).
• Только доходы от производства и реализации сельхозпродукции учитываются при расчёте лимита.

✅ Работайте с контрагентами правильно

• Если вы покупаете сырьё или оборудование с НДС — его можно принять к вычету, но только при условии, что поставщик благонадёжен.
• При работе с сетями или переработчиками будьте готовы подтвердить происхождение продукции.

✅ Не смешивайте режимы

• Если часть деятельности ведётся на УСН или ОСН — учёт должен быть раздельным.
• Нельзя уменьшать налог по ЕСХН на взносы, если есть сотрудники.

Мифы, которые вводят в заблуждение

❌ «Раз УСН лишат льготы, то и нам скоро повысят планку»
→ Это разные режимы. Поддержка сельского хозяйства — государственная политика, а УСН используется гораздо шире.

❌ «Я самозанятый, покупаю у меня — всё легально»
→ Самозанятые не платят НДС, но и не могут принимать его к вычету. Такая цепочка вызывает вопросы у ФНС.

❌ «Можно не следить за доходом — главное, чтобы в году было меньше 60 млн»
→ Нет. Критерием является сумма за любые 12 месяцев подряд, а не за календарный год.

❌ «Не выставляю счёт-фактуру — значит, и отчётность не нужна»
→ Отчётность по ЕСХН всё равно сдаётся. А при проверке ФНС запросит все документы по сделкам.

Стабильность пока сохраняется

На сегодняшний день единственный официальный лимит для освобождения от НДС при применении ЕСХН — 60 миллионов рублей в год. Этот порог не затронут предложениями по УСН и остаётся актуальным как минимум до конца 2025 года.

Однако расслабляться не стоит. Бухгалтерский учёт в аграрной сфере становится всё более внимательным со стороны контролирующих органов. Даже небольшие ошибки могут стать поводом для претензий.

Готовы к проверке? Проверьте свой учёт уже сегодня

Компания «Бухтека» в Новосибирске помогает предпринимателям на ЕСХН:

• Контролировать доходы и соблюдать лимиты.
• Вести правильный учёт и документооборот.
• Подготавливаться к камеральным и выездным проверкам.
• Получать консультации по взаимодействию с контрагентами и фондами.

Не ждите, пока придет требование. Лучше быть готовым заранее.

+7 (960) 792-01-42
buhteka@mail.ru
https://buhteka.ru/

«Бухтека» — ваш эксперт в бухгалтерском и налоговом сопровождении бизнеса в Новосибирской области.