Продажа доли в ООО на УСН с 2026 года как учесть расходы на покупку доли

Каждый владелец бизнеса рано или поздно сталкивается с необходимостью продать свою долю в обществе. Особенно остро этот вопрос стоит для компаний на упрощённой системе налогообложения. До недавнего времени предприниматели теряли возможность учесть реальные затраты при расчёте налога. Но с 2026 года ситуация кардинально меняется. Разбираемся подробно и без лишней сложности.

Что происходит сейчас при продаже доли на УСН

Сегодня организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут уменьшить доход от продажи доли на сумму расходов, связанных с её приобретением. Причина проста:

• Перечень расходов по статье 346.16 НК РФ является закрытым
• Расходы на покупку доли в ООО в этом перечне отсутствуют
• Налоговая база формируется только из тех затрат, которые прямо указаны в законе

По факту предприниматель платит налог с полной суммы продажи, даже если доля изначально стоила значительно дороже. Это создаёт ощутимую налоговую нагрузку и делает сделку экономически невыгодной.

Главное изменение с 1 января 2026 года

Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года вносит принципиальные поправки в налоговое законодательство. С нового года в статью 346.16 НК РФ добавляется подпункт 45 пункта 1, который кардинально меняет правила игры.

Теперь перечень расходов становится открытым. Это означает:

• Предприниматель вправе уменьшить доход от продажи доли на документально подтверждённые расходы её приобретения
• Дополнительно учитываются затраты, связанные с оформлением сделки купли-продажи
• Применяются общие принципы признания расходов из главы 25 НК РФ

ФНС России уже подтвердила эту позицию в своих разъяснениях. С 1 января 2026 года включение расходов возможно при соблюдении трёх ключевых условий:

• Расход не запрещён статьёй 270 НК РФ
• Есть документальное подтверждение оплаты
• Затраты экономически обоснованы и направлены на получение дохода

Что важно учесть при подготовке к сделке

Чтобы воспользоваться новыми правилами в полной мере, стоит позаботиться о документах заранее:

• Сохраняйте договор купли-продажи доли при её первоначальном приобретении
• Храните платёжные документы подтверждающие оплату
• Фиксируйте все сопутствующие расходы нотариус, госпошлина, услуги юриста
• Ведите отдельный учёт по операциям с долями в учредительных документах

Если оригиналы документов утеряны, попробуйте восстановить их через контрагентов или банк. Без подтверждающих бумаг налоговая инспекция вправе отказать в учёте расходов.

Рекомендации

Изменения 2026 года делают УСН более гибким и справедливым режимом для собственников бизнеса. Теперь налог рассчитывается с реальной прибыли, а не с оборота сделки. Это важный шаг к поддержке предпринимателей.

Рекомендуем:

• Не торопиться с продажей доли в конце 2025 года если сделка планируется, лучше перенести её на январь 2026
• Провести ревизию документов по ранее приобретённым долям
• Заранее проконсультироваться с бухгалтером по особенностям вашей ситуации
• Учесть, что правило распространяется только на УСН «доходы минус расходы»

Налоговое законодательство постоянно развивается. Чтобы не упустить выгодные возможности и избежать ошибок, важно работать с проверенным бухгалтером. В Бухтека мы следим за всеми изменениями и помогаем клиентам принимать взвешенные решения. Обращайтесь за консультацией по учёту и налогам — разберём вашу ситуацию индивидуально и без лишней суеты.