ФНС разрешила не выставлять счета-фактуры на авансы при отгрузке

Упрощаем налоговый учет вместе с “БУХТЕКА”!

Отличные новости для бухгалтеров! Больше не нужно выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузка произошла в том же квартале! ФНС внесла изменения, упрощающие документооборот и снижающие административную нагрузку.

Суть изменений:

ФНС упростила порядок выставления счетов-фактур на авансы: теперь, если отгрузка в счет предоплаты произошла в том же квартале, документ можно не оформлять (письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Новые правила действуют с 2024 года и касаются всех компаний, включая организации на общей системе налогообложения. Это поможет избежать пеней и штрафов за нарушение сроков выставления счетов-фактур.

Ключевой момент: Счет-фактуру на аванс необходимо оформить, только если отгрузка в счет предоплаты не произойдет в текущем квартале или будет выполнена частично. В этом случае для расчета НДС учитывается вся сумма аванса или ее не отработанная часть.

Разъяснения ФНС дают возможность пересмотреть условия договоров с контрагентами, исключив санкции за несоблюдение пятидневного срока для выставления авансовых счетов-фактур, если отгрузка происходит в том же квартале.

Новые правила выставления счетов-фактур на авансы (кратко):

• ФНС разрешила не оформлять счета-фактуры, если отгрузка происходит в том же квартале.
• Налоговая служба выпустила официальные разъяснения, упрощающие документооборот по НДС.

Основные положения:

• Разъяснения применимы ко всем налогоплательщикам, применяющим общую систему налогообложения (ОСНО).
• Действие распространяется на 2024 и 2025 годы (и далее, пока не будут внесены изменения в законодательство).
• В бухгалтерском учете НДС с авансов отражается в общем порядке.

Когда обязательное оформление счета-фактуры необходимо:

Обязательное оформление счета-фактуры требуется в следующих случаях:

• Отгрузка не произойдет в текущем квартале.
• Отгрузка будет выполнена частично (сумма отгрузки меньше суммы аванса).
• Сумма аванса превышает стоимость отгрузки.

Пример из практики:

Организация получила аванс в размере 120 000 рублей в октябре 2024 года. Отгрузка на 100 000 рублей была произведена в том же месяце. На оставшиеся неотработанные 20 000 рублей необходимо выставить счет-фактуру.

Используемые нормативные акты:

• Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - разъяснения о порядке выставления счетов-фактур на авансы.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

• Нужно ли выставлять счет-фактуру, если отгрузка планируется в следующем квартале? Да, в этом случае счет-фактура выставляется в обязательном порядке.
• Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском учете? НДС с полученных авансов отражается в бухгалтерском учете в обычном порядке, независимо от новых правил выставления счетов-фактур.

Доверьтесь “БУХТЕКЕ”, и мы позаботимся обо всех тонкостях! Наши специалисты проконсультируют вас по новым правилам и помогут выбрать оптимальный порядок ведения учета для вашего бизнеса.