УСН и НДС в 2025 году

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС. Однако, если ваши доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, вы автоматически освобождаетесь от обязанностей, связанных с НДС. Важно: отказаться от этого освобождения нельзя! Минфин России подтвердил это в своем письме от 02.10.2024 N 03-07-11/95245.

“БУХТЕКА” поможет вам разобраться с нюансами НДС при УСН и обеспечит полное соответствие вашей деятельности требованиям законодательства.

Основные моменты, которые необходимо знать:

Плательщики НДС: Все организации и ИП на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС.
Автоматическое освобождение: При доходах до 60 млн рублей за 2024 год предоставляется автоматическое и обязательное освобождение от НДС.
Обязательный характер: Освобождение носит обязательный характер, налогоплательщики на УСН не могут от него отказаться (письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245).

Что это значит на практике:

Для организаций: Необходимо проанализировать доходы за 2024 год. При доходах до 60 млн рублей применяется автоматическое освобождение. При превышении лимита возникает обязанность вести учет НДС и уплачивать налог.
Для ИП: Действуют аналогичные условия освобождения, как и для организаций. Нет возможности добровольного выбора режима НДС (либо освобождение, либо уплата НДС в общем порядке).

Как подготовиться к изменениям:

Проанализируйте доходы вашей организации/ИП за 2024 год.
Если ваши доходы превысили 60 млн рублей, необходимо изучить порядок учета НДС и подготовиться к его ведению. В этом вам помогут наши консультации и услуги по ведению бухгалтерского учета.

Правовая база:

Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 145 – условия освобождения от НДС.
Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 – разъяснения об обязательности освобождения.

“БУХТЕКА” предлагает: