НДФЛ с отпускных удерживаем и платим в общем порядке!

Минфин России разъяснил о порядке уплаты НДФЛ с сумм отпускных выплат. “БУХТЕКА” расскажет, что нужно знать бухгалтеру, чтобы правильно рассчитать и перечислить налог.

Разъяснения Минфина России:

В своем письме от 13 февраля 2025 г. № 03-04-05/12958 Министерство финансов РФ подтвердило, что НДФЛ с сумм среднего заработка, выплачиваемых работнику при предоставлении ежегодного отпуска, удерживается и уплачивается в общем порядке, установленном Налоговым кодексом.

Почему это важно?

Несмотря на то, что отпускные выплаты имеют целевое назначение (компенсация за дни отдыха), они являются доходом работника и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях.

Основные положения, которые необходимо учитывать:

• Объект обложения НДФЛ: Суммы среднего заработка, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного отпуска (отпускные), являются объектом обложения НДФЛ.
• Порядок удержания НДФЛ: НДФЛ удерживается с суммы отпускных при их фактической выплате работнику.
• Ставка НДФЛ: Применяется стандартная ставка НДФЛ (13% или 15% в зависимости от размера налоговой базы).
• Сроки перечисления НДФЛ: Налог, удержанный с отпускных, перечисляется в бюджет в установленные Налоговым кодексом сроки (не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных, а для периода с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года).

Почему нужно платить НДФЛ с отпускных?

• Требование законодательства: Согласно статье 114 Трудового кодекса РФ, за работником сохраняется место работы (должность) и средний заработок на время отпуска. Эти суммы среднего заработка, т.е. отпускные, облагаются НДФЛ в общем порядке, как и зарплата, больничные и т.д. Исключений для них нет.
• Предотвращение штрафов: Неудержание или несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет влечет за собой начисление пеней и штрафов.

“БУХТЕКА” рекомендует:

• Своевременно и правильно рассчитывайте суммы отпускных выплат.
• Удерживайте НДФЛ с суммы отпускных при их фактической выплате работнику.
• Перечисляйте удержанный НДФЛ в бюджет в установленные Налоговым кодексом сроки.
• Ведите учет удержанного и перечисленного НДФЛ в соответствии с требованиями законодательства.

Соблюдение правил удержания и перечисления НДФЛ с отпускных поможет вам избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит финансовую стабильность вашей компании. Если у вас возникли вопросы по расчету отпускных или удержанию НДФЛ, обращайтесь в “БУХТЕКА” за профессиональной консультацией!