Что меняется в правилах освобождения от НДС на УСН
С 2026 года предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения столкнутся с новыми условиями по освобождению от уплаты НДС. Ранее лимит в 60 млн рублей за 12 месяцев позволял многим малым предприятиям избежать подачи деклараций по НДС и работы с вычетами — даже при наличии операций, формально подпадающих под обложение.
Теперь же, согласно заявлению Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина, лимит будет поэтапно снижаться:
- 2026 год — 20 млн рублей
- 2027 год — 15 млн рублей
- 2028 год и далее — 10 млн рублей
Это означает, что уже через год число компаний, утративших освобождение от НДС, может резко вырасти — особенно среди тех, кто работает с крупными контрагентами, госзаказами или в B2B-сегменте.
Почему снижают лимит? Контекст изменений
Снижение порога — часть более широкой стратегии по усилению контроля и унификации налоговых режимов. Основные аргументы со стороны регуляторов:
- Прозрачность цепочек: компании, формально на УСН, но ведущие крупные поставки, становятся «слепыми звеньями» в НДС-цепочках. Это затрудняет выявление схем ухода от налогообложения.
- Выравнивание условий: предприятия на «общей системе» несут большую отчётную нагрузку. Снижение лимита частично компенсирует их конкурентные издержки.
- Цифровизация контроля: ФНС усиливает автоматический мониторинг выручки по данным онлайн-касс, СБИС и ЕГАИС — это делает «затенение» доходов всё менее эффективным.
Кто попадает под изменения в первую очередь?
Не все предприниматели и ООО окажутся в зоне риска — но для некоторых последствия будут значительными. Проблемы возникнут у:
- компаний, выросших «естественно», а не за счёт разовых сделок — например, ИТ-студии, логистические агентства, оптовые поставщики;
- тех, кто участвует в госзакупках или работает с крупными сетями (часто требуют НДС-счёт-фактуры);
- бизнесов с сезонным пиком выручки — когда квартальный доход может превысить лимит, даже если годовой ещё укладывается в норму.
⚠️ Важно: речь идёт об общей выручке за 12 месяцев подряд, а не только о доходах по УСН (доходы минус расходы не считаются — берётся «вал»).
Что изменится при утрате освобождения от НДС
Утрата права на освобождение влечёт за собой не только обязанность начислять и уплачивать НДС, но и комплекс новых требований:
- обязательная постановка на учёт как плательщика НДС в течение 10 рабочих дней;
- ведение книги покупок и книги продаж;
- выставление счёт-фактур с корректным выделением НДС;
- сдача ежеквартальной декларации по НДС (с 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом);
- риск претензий по «возвратным» цепочкам — если контрагент получит вычет, а вы его не подтвердите.
Это увеличивает как риски ошибок, так и нагрузку на бухгалтерию — особенно если расчёты велись без участия специалиста.
Как подготовиться уже сейчас?
Прогнозируемый доход — ключевой ориентир для принятия решений. Важно не реагировать на изменения в последний момент, а действовать заранее:
- ✅ Проведите анализ выручки за последние 12 месяцев — даже по упрощённой отчётности можно оценить тренд.
- ✅ Смоделируйте сценарии на 2026 год — рост на 10%? 20%? Подумайте, уложитесь ли в 20 млн.
- ✅ Уточните требования контрагентов — если 80% клиентов требуют НДС, возможно, выгоднее перейти на ОСНО или применить параллельную структуру.
- ✅ Оцените стоимость перехода — не только налоги, но и затраты на бухгалтерское сопровождение, ПО, консультации.
- ✅ Рассмотрите альтернативные режимы — в отдельных случаях АУСН может стать более устойчивым выбором даже при росте выручки.
А можно остаться на УСН и «игнорировать» НДС?
Формально — нет. Если выручка превысила лимит, освобождение автоматически теряется, независимо от желания.
ФНС отслеживает превышение через:
- данные банков по операциям;
- сведения из СБИС и онлайн-касс;
- отчёты контрагентов (в особенности при проверке вычетов).
Риски при игнорировании требования:
- доначисление НДС + пени с даты утраты права;
- штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ);
- возможные доначисления по УСН при пересмотре статуса налогоплательщика.
Снижение лимита — не катастрофа, но сигнал к пересмотру стратегии
20 млн рублей в 2026 году — это не «малый» доход, но и не «средний» по многим отраслям. Для ряда бизнесов это окажется критической чертой: доход растёт — а налоговая нагрузка и отчётность могут вырасти скачком.
Главное — не ждать декабря 2025 года. Уже сейчас стоит:
- проверить, насколько близко вы к порогу;
- оценить, насколько принципиальна работа без НДС;
- начать планировать возможный переход или реструктуризацию.
Даже если вы уверены, что останетесь в рамках 20 млн — стоит держать ситуацию на контроле. Ведь в 2027 году планка опустится ещё ниже.
«Бухтека» помогает бизнесу адаптироваться к изменениям — без спешки и без стресса.
Мы разбираем не только текущую отчётность, но и моделируем будущие сценарии, чтобы вы могли принимать решения обдуманно — а не в авральном режиме перед дедлайном.
Пишите: buhteka@mail.ru
Звоните: +7 (960) 792-01-42
Подробнее — на сайте: https://buhteka.ru/
buhteka@mail.ru
