Налогообложение дивидендов в 2026 году: ставки НДФЛ и налога на прибыль, проводки, особенности для резидентов и нерезидентов

Как будет облагаться налогом выплата дивидендов в 2026 году?

С каждым годом правила налогообложения дивидендов уточняются, а требования к документальному подтверждению льгот ужесточаются. В 2026 году компании и физические лица, получающие дивиденды, столкнутся с теми же базовыми ставками, что и в 2025 году, но с повышенным вниманием со стороны контролирующих органов к соблюдению условий применения льгот. Ниже разберём ключевые аспекты — от ставок до бухгалтерских проводок.

Дивиденды физическим лицам: какие ставки НДФЛ применять?

Для резидентов РФ

Если дивиденды выплачиваются физическому лицу — налоговому резиденту России, применяется ставка 13%. Это стандартная ставка, действующая уже несколько лет и сохраняющаяся в 2026 году.

Для нерезидентов

Если получатель — иностранец (нерезидент РФ), ставка НДФЛ составляет 15%, если иное не предусмотрено международными соглашениями об избежании двойного налогообложения. Важно:

• Компания-выплата обязана самостоятельно определить статус получателя.
• При наличии подтверждающих документов (например, справки о резидентстве в другой стране), может применяться пониженная ставка по договору.

Выплата дивидендов юридическому лицу: ставки налога на прибыль

Компании, выплачивающие дивиденды другим юрлицам, выступают в роли налоговых агентов и обязаны удержать налог на прибыль. В 2026 году сохраняются следующие ставки:

• 0% — если российская организация владеет не менее 50% уставного капитала компании-источника дивидендов не менее 365 дней подряд до даты принятия решения о выплате;
• 13% — если условия для нулевой ставки не выполнены, но получатель — российская компания;
• 15% — при выплате иностранным организациям, если международные соглашения не предусматривают иное;
• 5% или 10% — специальные ставки для международных холдинговых структур при соблюдении дополнительных условий.

Важно! Даже при применении ставки 0% необходимо подтвердить право на льготу документально: выпиской из ЕГРЮЛ, протоколом собрания участников, учредительными документами и т.п.

Уведомление в налоговую: когда и зачем подавать?

С 2025 года (и в 2026 году это правило остаётся) компании обязаны направлять уведомление о выплате дивидендов в ИФНС, если выплата произведена:

• в январе или феврале (отчётность за I квартал);
• в апреле или мае (II квартал);
• в июле или августе (III квартал);
• в октябре или ноябре (IV квартал);
• а также в декабре.

Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Если уведомление не подано, даже при наличии права на ставку 0%, налоговая может применить стандартную ставку 13% и потребовать доначисления.

Как отразить дивиденды в бухгалтерском и налоговом учёте?

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов:

• Начисление дивидендов участникам:
  Дт 84 «Нераспределённая прибыль»
  Кт 75-2 «Расчёты по выплате доходов»

• Удержание НДФЛ (для физлиц):
  Дт 75-2
  Кт 68-1 «Расчёты по НДФЛ»

• Перечисление дивидендов:
  Дт 75-2
  Кт 51 «Расчётные счета»

• Перечисление налога в бюджет:
  Дт 68-1
  Кт 51

Для юридических лиц налог на прибыль удерживается и перечисляется аналогично, но отражается по субсчёту 68-04.

В налоговой декларации по налогу на прибыль:

• Дивиденды указываются в подразделе 1.3 раздела 1;
• Подробные данные — в листе 03;
• Отражаются сумма выплаты, применённая ставка и удержанный налог.

На что обратить внимание в 2026 году?

• Ставки остаются стабильными, но требования к подтверждению льгот усиливаются.
• Не забывайте про уведомления — даже при нулевой ставке их отсутствие может привести к доначислениям.
• Документы — ваша защита: заранее соберите пакет подтверждающих бумаг для применения ставки 0%.
• Иностранцам — особый контроль: проверяйте наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Нужна помощь с оформлением дивидендов или расчётом налогов?

Команда «Бухтека» в Новосибирске поможет вам:

• правильно рассчитать налоги с дивидендов;
• подготовить уведомления и отчётность;
• подтвердить право на льготные ставки;
• проконсультировать по международным аспектам налогообложения.

+7 (960) 792-01-42
buhteka@mail.ru
https://buhteka.ru/

Доверьте сложные вопросы профессионалам — чтобы дивиденды приносили пользу, а не проблемы!